Как учесть расходы ИП из собственных средств в 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0?

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель на системе налогообложения УСН (Доходы минус Расходы) приобрел товары для перепродажи за личные средства. Как включить эти расходы в КУДиР в 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0?

Ответ:

Воспользуемся документом «Расходы предпринимателя». Раздел Покупки [1] > Расходы предпринимателя [2]:

Откроется журнал документов «Расходы предпринимателя». По кнопке «Создать» [3] создадим новый документ:

Заполняем:

• дату документа [4]

• организацию (если их несколько) [5]

• склад (если их несколько) [6]

По кнопке «Добавить» [7] в табличную часть добавляем товары из справочника «Номенклатура» [8], указываем количество [9] и цену [10], проверяем сумму, указываем документ расхода [11]:

Проведем документ по кнопке «Провести» [12] и посмотрим проводки и движения документа по кнопке «Дт Кт» [13]:

По дебету счета 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)» оприходовали товар на склад в количестве и сумме, по кредиту отражен счет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению»

На вкладке «Расходы при УСН» [14] отражено движение по регистру с видом движения «Приход». Зафиксирован статус оплаты расходов УСН – «Не списано» [15]. Отражение в НУ – «Принимаются» [16]. Количество и сумма отражены в полном размере в соответствии с заполненным документом [17]

Чтобы включить эти расходы в КУДиР, необходимо сделать реализацию товара. Для этого переходим в раздел «Продажи» [18] > Реализация (акты, накладные, УПД) [19]:

По кнопке «Реализация» [20] выбираем вид операции «Товары (накладная, УПД)» [21]:

В открывшемся документе заполняем:

• дату документа [22]

• организацию и склад (если их несколько) [23]

• контрагента и договор [24]

По кнопке «Добавить» [25] в табличную часть добавляем товары из справочника «Номенклатура» [26], указываем количество (500 упаковок – половину приобретенного товара) [27] и цену продажи, проверяем счет учета, счета доходов и расходов [28]:

Проведем документ по кнопке «Провести» [29] и посмотрим проводки и движения документа по кнопке «Дт Кт» [30]

В первой проводке товар списался со счета 41.02 по кредиту в количестве 500 упаковок и сумме 25 000,00 руб. По дебету отражена себестоимость товара по счету 90.02.1.

Во второй проводке по дебету счета 62.01 сформировалась задолженность покупателя Никитаева И.В., а по кредиту счета 90.01.1 отражена выручка от реализации в размере 90 000,00 руб.

На вкладке «Расходы при УСН» отражено движение по регистру с видом движения «»Расход и списан статус оплаты расходов УСН – «Не списано» [29]. Количество и сумма отражены в полном размере в соответствии с заполненным документом [30]. Зафиксирован статус списания – «Принимаются» [31]

На вкладках «Книга учета доходов и расходов (раздел I) (1)» и «Расшифровка КУДиР (1)» отражена сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы – 25 000,00 руб. [31].

Проверим отражение суммы расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по отчету «Книга доходов и расходов УСН». Она находится в разделе «Отчеты» [32] > УСН > Книга доходов и расходов УСН [33]

Сформируем отчет за 1 квартал 2024 года:

В разделе I «Доходы и расходы за 1 кв.» в первой строке видим сумму расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы – 25 000,00 руб.